Az év vége a könyvelésben nem december 31-én kezdődik. Aki akkor kezd el gondolkodni rajta, az már csak adminisztrál. A döntések, amikkel pénzt lehetett volna spórolni, addigra vagy megszülettek, vagy elmaradtak.
Ez a checklist azt szedi össze, mit érdemes hónapról hónapra elintézni, és külön jelöli azt a néhány tételt, amit január 1. után már nem lehet pótolni. Kkv-kra és egyéni vállalkozókra írtuk, magyar adózási környezetben.
Október: a döntések hónapja
Ilyenkor még van mozgástér. Amit most eldönt, azt még be lehet építeni az évbe.
Nézze meg az évközi eredményt. Nem a bankszámlát, hanem a főkönyvet. Ha az év háromnegyede lezárult, jó közelítéssel látszik, hol fog kijönni az adóalap. Innentől lehet tervezni.
Beszéljen a könyvelőjével a várható adóról. Ez az az egy beszélgetés, ami a legtöbbet hozza az egész évben. Ha decemberben derül ki a társasági adó nagysága, akkor már csak tudomásul lehet venni.
Döntsön a tervezett beruházásokról. Ha van olyan gép, jármű vagy eszköz, amit jövőre venne, számolják végig, mikor kedvezőbb aktiválni. Nagyobb beruházásnál érdemes megnézni, szóba jöhet-e a fejlesztési adókedvezmény. Annak vannak előzetes bejelentési feltételei, amiket a beruházás megkezdése előtt kell teljesíteni.
Vegye elő a kintlévőségeket. A behajthatatlan követelés leírásának feltételei vannak, és a dokumentálást nem lehet visszamenőleg pótolni. Ha van reménytelen tétel, most kell elkezdeni a lépéseket.
November: az előkészítés hónapja
Egyeztessen a partnerekkel. A vevői és szállítói folyószámlák egyeztetése novemberben még nyugodt tempóban megy. Decemberben mindenki ezt csinálja, és nem veszi fel a telefont.
Készítse elő a leltárt. A leltározás nem opcionális, és nem lehet január közepén, emlékezetből. Készletet vezető cégnél ez a legnagyobb év végi munka: ütemterv, felelősök, leltárív.
Nézze át a tárgyi eszközöket. Van-e olyan eszköz a nyilvántartásban, ami fizikailag már nincs meg vagy használhatatlan? A selejtezésnek dokumentuma van, és az évben kell megtörténnie.
Cafetéria és béren kívüli juttatások. Ha van keret, ami nem fogyott el, most kell dönteni a felhasználásáról. Januárban a tavalyi keret már nem él.
Osztalékdöntés előkészítése. Ha osztalékot tervez, a szabályokat és az időzítést előre érdemes átnézni, mert az adóterhelés és a kifizethetőség több feltételtől függ.
December: a határidők hónapja
Adóelőleg december 20-ig. A negyedéves előlegfizetésre kötelezett cégeknek az utolsó negyedévi társaságiadó-előleget december 20-ig kell megfizetniük. A korábbi feltöltési kötelezettség (adóelőleg-kiegészítés) a társasági adóban és az iparűzési adóban már évek óta nem él, a legtöbb kkv-t tehát nem érinti. Ha bizonytalan benne, hogy az Ön cégére mi vonatkozik, kérdezze meg a könyvelőjét.
Fordulónapi leltár. A készlet, a pénztár és a bankegyenlegek rögzítése a fordulónapon. Ha nincs folyamatos mennyiségi nyilvántartás, ez tényleges számlálást jelent. A pénztár-egyeztetés apróságnak tűnik, de ellenőrzésnél az egyik első kérdés.
Számlázás lezárása. Minden teljesítést, ami az évhez tartozik, ki kell számlázni. A későn kiállított számla átcsúszik a következő évbe, és felborítja mindkét év képét.
Szerződések átnézése. Év fordulóján kell dönteni a hosszabbításokról és az indexálásokról. Az adózási forma váltásának határidőit külön szedtük össze lentebb, mert nem egyformák.
Szabadságok rendezése. A ki nem vett szabadság kezelése munkajogi és költségvetési kérdés is egyszerre.
Adózási formák váltása: mit meddig kell bejelenteni?
A leggyakoribb félreértés, hogy minden adózási döntést december 31-ig kell meghozni. Nem így van, és a határidők elvétése drágább, mint maga a döntés.
| Mit | Meddig | Mikortól él |
|---|---|---|
| Átalányadózás választása (egyéni vállalkozó) | a megelőző évről szóló szja-bevallásban, május 20-ig | a tárgyév január 1-jétől |
| KIVA választása | év közben bármikor bejelenthető | a bejelentést követő hónap első napjától |
| KIVA-ból kilépés | december 1–20. között, jogvesztő | a következő évtől |
| Alanyi áfamentesség választása | december 31-ig | a következő évtől |
A KIVA-ból való kilépés az, amit a legkönnyebb elmulasztani: húsz nap az egész évben, és nincs rá pótlási lehetőség.
Amit januárban már nem lehet pótolni
Ez a rövid lista a cikk lényege. Ezek nem csúsztathatók:
- A fordulónapi leltár. Ami december 31-én a raktárban volt, azt január 20-án nem lehet rekonstruálni.
- Az adott évhez tartozó számlázás. A teljesítés dátuma dönt, nem a kiállításé.
- A cafetéria-keret felhasználása. Az éves keret nem vihető át.
- A december 20-i adóelőleg, ha negyedéves előlegfizető. A határidő elmulasztása szankcióval jár.
- A KIVA-ból való kilépés bejelentése, ha jövőre már nem abban adózna. Csak december 1. és 20. között lehet.
- A beruházás megkezdése előtti bejelentések, ha adókedvezményt szeretne rá.
- A selejtezés dokumentálása az adott évre.
Egyéni vállalkozóként mi a különbség?
A lista nagy része ugyanúgy érvényes, de néhány ponton más a hangsúly.
Beszámolót nem kell készítenie, viszont a december 31-i állapot itt is számít: a pénztár, a kintlévőségek és a készlet rendezése ugyanúgy az évhez tartozik.
Az adózási formával viszont ne siessen el egy téves határidőt. Az átalányadózást nem decemberben kell választani, hanem a megelőző évről szóló szja-bevallásban, május 20-ig, és az a tárgyév január 1-jétől érvényes. Az áfát érintő nyilatkozatok, például az alanyi adómentesség választása viszont valóban december 31-hez kötöttek.
Amit gyakran elmulasztanak: az évközi költségszámlák összegyűjtését. Az a benzinszámla, ami februárban egy fiókban maradt, decemberben már nem kerül elő. Ha nincs havi rutinja a bizonylatátadásra, az év vége az utolsó alkalom, hogy a teljes évet átnézze.
Januártól tavaszig: a zárás menete
Az év vége után a munka nem áll meg, csak átalakul. Januárban jönnek az éves bevallások és a bérzárás, februárban a főkönyvi zárás és az egyeztetések, tavasszal a beszámoló összeállítása és elfogadása, majd letétbe helyezése és közzététele.
A beszámoló határideje a legtöbb cégnél az üzleti év fordulónapját követő ötödik hónap utolsó napja, naptári éves cégnél tehát május 31. Ez papíron soknak tűnik. A gyakorlatban a legtöbb csúszás nem a könyvelőn múlik, hanem azon, hogy egy hiányzó szerződés vagy egy nem egyeztetett folyószámla miatt áll a munka hetekig.
Egy tipp, ami a legtöbbet hozza
Kérjen a könyvelőjétől egy novemberi előzetes eredménykimutatást, és üljenek le rá egy órára. Nem a zárás miatt, hanem azért, hogy decemberben még legyen mit tenni.
A legtöbb elmaradt megtakarítás nem azért marad el, mert valaki nem ismerte a szabályt, hanem mert két hónappal később nézett rá a számokra, mint kellett volna.
Ha szeretné, hogy idén ez ne így legyen, foglaljon egy ingyenes, 15 perces ismerkedő hívást. Ha tudunk segíteni, személyre szabott árajánlatot küldünk, és az ajánlat után együtt átnézzük, hol tart a cége, amíg még számít.
